增值税专用发票和普通发票，区别与注意事项全解析！
一、增值税专用发票与普通发票办理所需材料
1. 新办企业首次申请发票
- 增值税专用发票
- 《纳税人领用发票票种核定表》，需准确填写企业基本信息、申请发票种类、数量等内容。
- 加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件，复印件需加盖公章，用于证明企业合法经营身份。
- 发票专用章印模，提供清晰的发票专用章样式，以便税务机关备案。
- 经办人身份证明原件及复印件，若经办人非法定代表人，还需提供法定代表人授权委托书，明确委托事项及权限。
- 增值税普通发票
- 同样需要《纳税人领用发票票种核定表》。
- 加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件（加盖公章）。
- 经办人身份证明原件及复印件（如非法定代表人办理需授权委托书）。发票专用章印模与申请专用发票时共用一套备案信息，无需重复提供。
2. 已核定发票种类，增加发票数量或提高开票限额
- 增值税专用发票
- 《增值税专用发票最高开票限额申请单》，详细填写申请调整后的最高开票限额及申请理由。
- 《纳税人领用发票票种核定表》，更新发票数量等相关信息。
- 近期购销合同或协议原件及复印件，用以证明企业业务量增长，确需增加发票数量或提高开票限额。
- 增值税普通发票
- 《纳税人领用发票票种核定表》，注明需要增加的发票数量。
- 如因业务量增长等合理原因增加数量，可提供相关业务合同或说明作为辅助证明材料。
二、增值税专用发票与普通发票办理流程
1. 票种核定
- 线上办理
- 登录当地电子税务局，进入“发票业务”模块，选择“发票票种核定申请”。
- 按照系统提示填写《纳税人领用发票票种核定表》，上传相关附列资料（如营业执照副本复印件、经办人身份证明等）。
- 提交申请后，等待税务机关审核。审核结果可在电子税务局“事项进度管理”中查看。一般情况下，税务机关将在受理申请后的1 - 5个工作日内完成审核。
- 线下办理
- 携带上述所需材料前往当地办税服务厅。
- 在办税服务厅领取《纳税人领用发票票种核定表》，如实填写后，连同其他材料一并提交给窗口工作人员。
- 窗口工作人员受理后，会进行资料审核。审核通过后，当场告知纳税人票种核定结果。
2. 最高开票限额审批（仅适用于增值税专用发票）
- 线上办理
- 若申请提高增值税专用发票最高开票限额，在电子税务局“发票业务”模块中找到“增值税专用发票最高开票限额申请”。
- 填写《增值税专用发票最高开票限额申请单》，上传购销合同等相关证明材料。
- 提交申请后，税务机关会进行实地核查（根据企业具体情况而定），审核通过后，纳税人可在电子税务局查看审批结果。
- 线下办理
- 前往办税服务厅，领取并填写《增值税专用发票最高开票限额申请单》，提交相关证明材料。
- 税务机关受理后，安排实地核查（如需），核查内容包括企业的生产经营场所、生产经营规模、财务核算状况等。
- 经审核批准后，纳税人到办税服务厅领取《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》。
3. 发票领用
- 线上领用（适用于已办理发票票种核定且已进行发票领用关联的纳税人）
- 登录电子税务局，进入“发票领用”模块。
- 选择领用发票的种类、数量，选择发票领取方式，可选择邮寄或到办税服务厅自助终端领取。若选择邮寄，需准确填写收件地址等信息。
- 提交领用申请后，税务机关受理并发放发票。选择邮寄方式的，纳税人等待快递送达；选择自助终端领取的，凭相关身份证明到指定自助终端领取发票。
- 线下领用
- 携带税务登记证件（加载统一社会信用代码的营业执照副本）、经办人身份证明、发票专用章前往办税服务厅。
- 在办税服务厅发票领用窗口，向工作人员出示上述证件，告知领用发票的种类和数量。
- 工作人员核对信息无误后，发放发票。
三、增值税专用发票与普通发票办理注意事项
1. 发票使用主体
- 增值税专用发票：一般情况下，只有增值税一般纳税人可以领用和开具增值税专用发票。小规模纳税人若需要开具专用发票，除部分试点行业可自行开具外，大多需向税务机关申请代开。
- 增值税普通发票：各类增值税纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人，均可领用和开具增值税普通发票。
2. 发票开具内容
- 增值税专用发票：开具时要求项目填写齐全，包括购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息，不得压线、错格。货物或应税劳务、服务名称需按照税收分类编码准确填写。
- 增值税普通发票：购买方为企业的，应填写购买方纳税人识别号或统一社会信用代码；购买方为非企业性单位和消费者个人的，无需填写纳税人识别号。其他开具要求与专用发票类似，也要确保项目清晰、真实。
3. 发票作用
- 增值税专用发票：不仅是购销双方收付款的凭证，还可作为购买方增值税进项税额抵扣的合法凭证。因此，对于取得专用发票的企业，需在规定时间内（目前为自开具之日起360日内）进行认证或勾选确认，方可申报抵扣进项税额。
- 增值税普通发票：除特定情况（如农产品收购发票、通行费电子普通发票等）外，一般不能作为进项税额抵扣凭证，主要用于企业的成本、费用核算及作为商事凭证。
4. 发票管理
- 增值税专用发票：税务机关对专用发票的管理更为严格，企业应妥善保管专用发票，包括发票存根联、记账联等。若发生发票丢失、被盗等情况，应于发现当日书面报告税务机关，并登报声明作废。同时，对于虚开专用发票的行为，税务机关将依法严厉查处，涉及犯罪的，将移送司法机关追究刑事责任。
- 增值税普通发票：同样要按规定保管，不得擅自损毁。发票丢失时，应及时报告税务机关，并按规定办理相关手续。虽然普通发票虚开的处罚力度相对专用发票较轻，但同样属于违法行为，企业需严格遵守发票管理规定。
5. 红字发票开具
- 增值税专用发票：开具红字专用发票的情形较为复杂，需区分购买方是否已认证抵扣等情况。若购买方已认证抵扣，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票；若购买方未认证抵扣，销售方填开并上传《信息表》后开具红字发票。
- 增值税普通发票：开具红字普通发票相对简单，若发生销货退回、开票有误等情形，可直接开具红字发票，无需填开《信息表》。但需注意，开具红字发票应符合相关规定，确保与原蓝字发票对应。
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