零申报：从概念到实操，兼谈与免税申报的本质区别
零申报
- 概念：在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。即纳税申报的所属期内没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况。
- 办理材料
- 增值税零申报：通常只需填写《增值税及附加税费申报表》，具体根据企业类型分为一般纳税人适用和小规模纳税人适用的申报表，按要求填写企业基本信息、应税项目等栏次，均填零即可。
- 企业所得税零申报：需填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》，填写企业基本信息，以及收入、成本、利润等栏次，全部填零或按实际情况填写（如无收入成本则填零），还可能需要报送财务报表，包括资产负债表、利润表等，报表中相关数据为零或无发生额。
- 其他税种零申报：如消费税、城市维护建设税等，填写相应的纳税申报表，将应税销售额等数据填零。
- 办理流程
- 网上申报：登录当地电子税务局，输入纳税人识别号、密码等信息进入系统，找到相应税种的申报模块，如增值税申报、企业所得税申报等，进入申报表填写界面，将所有应税项目数据填零，核对无误后点击保存、申报，系统会提示申报成功与否的信息。
- 现场申报：前往当地办税服务厅，领取相应税种的纳税申报表，手工填写企业基本信息和应税项目，全部填零，加盖公章后交给办税服务厅工作人员，工作人员审核无误后完成申报。
- 办理时间：一般在纳税申报期限内进行，如增值税小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可按季申报，申报时间为季度终了后的15日内，遇法定节假日顺延。企业所得税一般是按季预缴，申报时间为季度终了后的15日内，年度汇算清缴在年度终了后的5个月内。
免税申报
- 概念：纳税人符合税法规定的免税条件，对其应税行为免征相应税款，但仍需按照规定向税务机关进行申报，以确认享受免税优惠政策。
- 办理材料
- 特定行业免税申报：如非营利组织免税资格认定申报，需提供非营利组织免税资格申请表及申请报告、组织章程或管理制度复印件、注册登记证件复印件、上一年度的资金来源及使用情况等明细情况、工资薪金情况专项报告、具有资质的中介机构鉴证的上一年度的财务报表和审计报告、登记管理机关出具的相关材料等。
- 小规模纳税人免税申报：通常填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，将免征增值税的销售额等项目填写在“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如有其他免税项目，还需填报《增值税减免税申报明细表》。
- 办理流程
- 备案类免税申报：部分免税项目需要先向税务机关进行备案，提交相关证明材料和备案申请表，税务机关审核通过后完成备案，后续在申报时直接享受免税政策，在纳税申报时，填写相应的免税销售额等栏次。
- 申报享受类免税申报：如小规模纳税人月销售额未超过免税标准的，可直接在纳税申报时，在申报表中填写免税销售额等相关数据，无需额外办理备案手续。
- 办理时间
- 非营利组织免税资格认定：如肇庆市规定市税务部门于每年1月1日至2月28日集中受理非营利组织免税资格申请材料，资格复审在免税资格期满后6个月内提出复审申请。
- 小规模纳税人免税申报：与零申报的申报期限一致，按规定的纳税期限进行申报，如按月或按季申报。
本质区别
- 零申报是没有应税收入和应纳税额：企业处于未开展经营活动或虽有经营但未产生应税行为的状态。
- 免税申报是有应税收入但符合免税政策：企业发生了应税行为，产生了应税收入，但因符合国家规定的免税条件，而对其应纳税额予以免征。
【政策转发】《工业和...
各省、自治区、直辖市通信管理局，中国信息通信研究院、中国互联...
【政策解读】《工业和...
近日，工业和信息化部印发了《工业和信息化部关于开展移动互联网...
进网许可证到期后，应...
进网许可证（含进网试用批文）有效期累计满三年，生产企业需继续...
省内的证要做变更，又...
可以，省内和跨地区不冲突。但若省内与跨地区许可证业务相同，省...
ICP许可证办理条件...
企业在取得营业执照后，正常经营合法开展业务为什么还违规了？这...
一篇搞懂营业性演出许...
在取得营业执照后，根据目的不同，若是以营利为目的的演出活动，...
小白经营食品餐饮许可...
俗话说民以食为天，明确的需求带动着市场的变动，伴随着对换换口...
电商平台专用出版物经...
恰逢七月，孩子们放假了，那不得安排上课外阅读和练习册嘛！以前...
广播电视节目制作经营...
不了解广电制作许可证的老板可能从来没往这方面想过，其实广播电...
